미국 팁 문화, 얼마가 아니라 왜부터: 팁이 임금인 나라와 세법 항목인 나라

한국에서 팁을 줘본 적이 없어도, 한국 세법에는 팁이 있다. 음식업·숙박업·개인서비스업에서 용역 대가와 함께 받은 종업원 봉사료는 두 조건을 채우면 부가가치세 과세표준에서 제외된다. 영수증에 대가와 봉사료를 구분해 적을 것, 그리고 그 봉사료가 해당 종업원에게 실제로 지급된 사실이 확인될 것. 일정 비율을 넘는 봉사료에는 원천징수와 지급대장 작성 의무가 붙고, 조세심판 사례는 구분 기재를 했더라도 실제 지급의 객관적 증빙이 없으면 제외를 인정하지 않았다.

설계의 방향이 흥미롭다. 미국의 팁 크레딧이 "팁이 임금을 대신해도 된다"는 쪽이라면, 한국 세법은 "그 돈이 진짜 그 사람에게 갔는가"를 증빙으로 확인하는 쪽이다. 팁 관습이 없는 나라가 봉사료의 행방을 가장 꼼꼼히 따진다.

미국 팁 문화의 뿌리는 예절이 아니라 공정근로기준법에 있다. 사용자는 팁 받는 노동자에게 시간당 최소 2.13달러의 현금 임금을 지급하면 된다. 연방 최저임금은 7.25달러이고, 그 차액인 시간당 최대 5.12달러를 팁으로 메우는 것이 팁 크레딧이다. 팁이 부족하면 사용자가 차액을 메워야 한다. 손님이 팁을 놓는 순간, 그 돈은 호의가 아니라 임금의 구성 요소가 된다. 팁 크레딧을 금지하고 최저임금 전액을 현금으로 주도록 한 주도 여럿 있다.

2025년에는 세금 쪽에 큰 변화가 생겼다. "No Tax on Tips"로 불리는 팁 소득 공제가 신설되어, 연 최대 25,000달러의 적격 팁을 소득에서 뺄 수 있게 됐다. 다만 이름만큼 넓은 제도가 아니다. 조정총소득 15만 달러(부부 합산 30만 달러)를 넘으면 공제가 단계적으로 줄고, 기혼자는 부부 공동 신고가 필요하며, 2025~2028년 과세연도에만 적용되는 한시 조치다. 팁이 비과세가 된 것이 아니라, 상한 있는 공제가 생긴 것이다.

여기서도 자발성의 선이 작동한다. 적격 팁은 손님이 자발적으로 준 현금·카드 팁과 팁 공유분까지이고, 강제 봉사료와 자동 봉사료는 대상이 아니다. 적용 직종도 규정으로 목록이 정해져 있어, 목록에 없는 직종은 대상이 아니다.

주 단위 소비세에서도 같은 구분이 반복된다. 캘리포니아 조세당국은 메뉴나 광고에 봉사료가 청구된다는 문구가 인쇄되어 있으면 그 금액을 의무로 보아 과세 매출에 넣는다. 인쇄된 순간 팁이 아니게 되는 셈이다.

미국 절의 요약은 이렇다. 팁은 감사의 표시이기 전에 임금 제도의 부품이고, 이제는 세법의 공제 항목이다. 계산서 앞의 도덕 감정과 별개로, 그 돈의 법적 신분은 이미 정해져 있다.

일본의 답은 "팁을 주지 마세요"가 아니라 "계산할 것이 없게 만들자"였다. 소비세법에 따라 소비자에게 미리 가격을 표시할 때는 소비세를 포함한 지불 총액을 표시해야 한다. 2004년 도입 후 세율 인상기에 세금 별도 표시가 특례로 허용되다가, 특례가 끝난 2021년 4월 1일부터 완전 의무화됐다. 명시된 취지는 두 가지다. 지불할 금액을 한눈에 알게 할 것, 상품 간 가격 비교를 쉽게 할 것. 표시된 숫자가 곧 낼 돈이다.

전통 쪽에는 료칸에서 나카이에게 건네던 고코로즈케(心付け) 관행이 있었다. 지금은 숙박비에 포함된 서비스 요금이 그 역할을 대신하며 별도의 팁 관행은 일반적이지 않다는 안내가 업계에 일반적이다.

미국 여행자가 계산기를 두드리는 동안 일본 여행자는 가격표만 본다. 두 나라의 차이는 손님의 예절이 아니라, 가격이라는 정보를 누가 완성해서 내놓는가의 차이다. 지출을 눈에 보이게 만드는 장치를 나라마다 따로 발명한 이야기는 나라마다 돈을 기록하는 감각이 다르다에 정리했다.

프랑스는 자발적 팁에 세금을 걷지 않는 쪽을 택했다. 손님이 자발적으로 준 팁은 소득세와 사회보장 기여금이 면제된다. 직접 받은 것뿐 아니라 사용자가 모아 고객 접점 직원들에게 재분배한 것도 포함되고, 대상은 해당 월 보수가 팁을 제외하고 최저임금(SMIC)의 1.6배를 넘지 않는 노동자다. 저임금 서비스직을 겨냥한 설계라는 뜻이다. 2022년 예산법으로 도입되어 연장을 거듭했고 2026년 예산법에서 다시 연장됐다.

이 제도의 가장 좋은 디테일은 2026년 초의 한 달이다. 예산법 공포가 늦어지면서 1월 1일 시점에 면제의 법적 근거가 일시적으로 끊겼고, 당국이 공포 전까지 원천징수와 기여금 산정에서 팁을 제외하도록 임시 공지를 냈다. 제도가 정치 일정 때문에 공중에 떠 있는 동안 행정이 손으로 붙잡고 있었던 셈이다. 매년 갱신되는 제도는 이렇게 살아 있는 물건이다.

계산서에 포함된 service compris는 이 비과세의 대상이 아니다. 여기서도 자발과 의무의 선이 그대로 작동한다.